Skip to content
Главная | Автоюрист | Ликвидация ооо ценные бумаги налог

Безналоговая ликвидация иностранных компаний: сроки ограничены


Алексей Васильевич Гайдов - Адвокат, управляющий партнер Данный закон создает механизм налогообложения иностранных компаний, контролируемых российскими налоговыми резидентами, возлагая на налогоплательщиков ряд новых обязанностей и предусматривая меры ответственности за их неисполнение.

Удивительно, но факт! При предоставлении в налоговый орган все документы на иностранном языке должны быть переведены на русский.

Указанный закон касается всех резидентов РФ, использующих в своём бизнесе иностранные в первую очередь — офшорные компании или иностранные структуры без образования юридического лица далее — ИСБОЮЛ , причём независимо от того, являются ли они участниками таких компаний или осуществляют контроль над ними иным образом. Поэтому в новых условиях налогоплательщикам следует оценить последствия деофшоризации для своего бизнеса и для себя лично и определить стратегию действий по обеспечению соблюдения действующего законодательства.

В этой связи налогоплательщики могут прибегнуть к определенным изменениям в корпоративной структуре, в том числе, к ликвидации ее отдельных звеньев. В некоторых случаях именно ликвидация офшорной компании может стать оптимальным решением в связи с процессом деофшоризации. Однако, и в случае ликвидации иностранной компании необходимо учитывать налоговые последствия для ее участников и контролирующих лиц.

ликвидация ооо ценные бумаги налог прекратили движение

Если активы ликвидированной иностранной компании например, земельные участки, дома, автомобили, водные и воздушные суда, деньги, ценные бумаги, а также имущественные права, например, доли в российских ООО, права требования и пр. В этой связи российское законодательство позволяет, при определённых условиях, перевести активы ликвидируемой иностранной компании на физическое лицо без налоговых последствий для последнего.

Удивительно, но факт! Федерального закона от

Очевидно, это одна из мер, призванных стимулировать отказ налогоплательщиков от использования подконтрольных иностранных компаний, или, по крайней мере, смягчить последствия для них такого отказа. Освобождение от налога НК РФ предусматривает освобождение от НДФЛ доходов контролирующего лица кроме денежных средств в виде стоимости имущества, полученного в результате ликвидации контролируемой иностранной компании. Федерального закона от В случае, если решение акционеров учредителей или иных уполномоченных лиц о ликвидации иностранной организации принято до 1 января года, но процедура ликвидации не может быть завершена до 1 января года в связи с ограничениями, установленными личным законом этой организации, либо ее участием в судебном разбирательстве, условие, установленное абзацем третьим п.

В случае, если личным законом иностранной организации установлено условие в виде минимального периода владения налогоплательщиком акциями долями, паями этой организации и или в ее дочерних организациях и или ИСБОЮЛ, при несоблюдении которого у такого налогоплательщика возникает обязанность уплатить соответствующую сумму иностранного налога, и при этом начало такого периода пришлось на дату до 1 января года, а окончание такого периода приходится на дату после 1 января года, условие, установленное абзацем третьим п.

Таким образом, до 1 января года налогоплательщики налоговые резиденты РФ могут воспользоваться возможностью безналоговой ликвидации иностранных организаций или структур. Возможность использовать данную льготу не зависит от резидентства или страны регистрации компании или иной структуры.

Как считает Минфин

Деньги, распределённые в пользу контролирующего лица в результате ликвидации иностранной компании структуры , подлежат налогообложению НДФЛ в обычном порядке. Процедура ликвидации иностранной компании Ликвидация иностранной компании осуществляется по законодательству страны её регистрации. Она может включать, в частности, такие стадии, как назначение ликвидатора ликвидационной комиссии , публикация сообщения о ликвидации в местных СМИ, урегулирование вопросов с кредиторами при наличии и др.

Особые правила, касающиеся ликвидации, могут содержаться также в уставе компании. Соответственно, в каждом случае сроки ликвидации будут зависеть от требований законодательства соответствующей юрисдикции, правильного и своевременного оформления и подачи в местные органы необходимых для ликвидации документов.

Удивительно, но факт! Обвинений в применении схем здесь быть не должно. Правда, она вполне может измениться.

Надлежащее проведение и документальное оформление ликвидации зависят от самой иностранной компании и её контролирующих лиц, и обычно осуществляется во взаимодействии с регистрационным агентом компании или местными юристами. Какими документами можно подтвердить стоимость полученного имущества? Как было указано выше, к заявлению налогоплательщика об освобождении указанных доходов от налогообложения, должны прилагаться документы, содержащие сведения о стоимости имущества по данным учета ликвидируемой иностранной организации на дату получения имущества от такой иностранной организации.

НК РФ не раскрывает, какие именно документы должны подтверждать стоимость имущества, от кого они должны исходить, и каким требованиям отвечать. Необходимо учитывать, что российские налоговые органы не наделены компетенцией по установлению соответствия документов, оформляющих ликвидацию и отражающих стоимость имущества, иностранному законодательству.

ликвидация ооо ценные бумаги налог терзало

Документы, составленные на иностранном языке, должны сопровождаться переводом на русский язык. В письме от 30 июня г.

Алгоритм распределения имущества ООО при ликвидации

Налоговый вычет при последующей продаже имущества В случае последующей продажи налогоплательщиком имущества, полученного от ликвидированной КИК, НК РФ предоставляет возможность уменьшить свой доход для целей исчисления НДФЛ применив имущественный налоговый вычет на сумму, равную стоимости имущества ликвидированной организации по данным её учёта на дату ликвидации, но не выше рыночной стоимости такого имущества. Таким образом, для применения вычета согласно пп. Реализация ценных бумаг, полученных при ликвидации КИК В отношении ценных бумаг, полученных от ликвидированной КИК и затем реализованных налогоплательщиком, НК РФ предусматривает отдельное правило, также позволяющее уменьшить налоговую базу, с учётом специфики определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами которая заключается в том, что налоговой базой признаётся положительный финансовый результат доходы за вычетом расходов по совокупности операций, исчисленный за налоговый период.

В заключение, ещё раз обозначим срок, до которого должна быть полностью ликвидирована иностранная компания, чтобы ее владелец смог воспользоваться освобождением полученного им дохода от НДФЛ: Также важно обратить внимание, что всё вышесказанное касается освобождения от налога на доходы физических лиц именно в России, в случае распределения в их пользу имущества ликвидированной контролируемой иностранной компании. Это не означает, что у самой компании в стране, где она была зарегистрирована, отсутствует налоговая обязанность.

Процедуре добровольной ликвидации компании как правило предшествует требование не только расчетов с кредиторами, но и уплаты всех причитающихся налогов и обязательных платежей в соответствующей стране.

Читайте также:

  • Когда разрешат свободную добычу золота
  • Нерестовый запрет 2017
  • Образцы для завещание на дом
  • Каков порядок предъявления встречного иска в арбитражном процессе