Skip to content
Главная | Автоюрист | Ндс с аванса в 2017 году

НДС с авансов: проводки, примеры, закон


Все это нужно учесть уже при подготовке отчетности за I квартал. Изменения по НДС в г. Изменения по НДС, вступившие в силу в г. Изменения в перечне льгот. Эти изменения связаны с многочисленными спорами в судебной практике. Поэтому перечень льгот решено было уточнить, в связи с чем с г.: Изменения, связанные с поручительством. Теперь можно получить ускоренное возмещение НДС за дней.

Для этого нужно предоставить банковскую гарантию, при этом до окончания ее срока должно быть не менее 10 месяцев со дня подачи декларации. А с 1 июля г.

Получили аванс? Не забудьте начислить НДС

Поручителем может быть солидная организация, одним из признаков которой является сумма уплаченного НДС не менее 7 млрд руб. При подаче Декларации со II квартала г. Изменение в отражении субсидий из бюджета. С 1 июля г. Но если ранее покупка была с НДС и налог приняли к вычету, а затем сумму покупки компенсировали за счет субсидии, то налог необходимо восстановить. Изменения в сфере РЖД. С 1 января г. Ожидается, что это поможет РЖД инвестировать прибыль в собственное производство. Изменение налогообложения в сфере электронных услуг. Иностранные компании платят НДС при оказании услуг только в адрес физических лиц но не индивидуальных предпринимателей.

Но если это передача права на основании лицензионного договора юридическому лицу, то тогда юрлицо является налоговым агентом и, соответственно, уплачивать НДС нужно при этом возможно, что в этом случае будут полагаться льготы, поэтому необходимо посмотреть список операций, облагаемых льготами, в п. Также обратите внимание, что с г. Непредставленные вовремя пояснения в налоговую будут облагаться штрафом.

В два раза увеличатся пени за неуплату налога и сбора. Это означает, что Декларацию по новой форме нужно сдавать уже с I квартала года.

Ндс с аванса в 2017 году города

Однако, если нужно подать уточненную Декларацию, ее необходимо сдавать в той форме, которая действовала в периоды первичной декларации. Существенно Декларация не изменилась, а большая часть изменений коснулись Калининградской области так как при вывозе товаров из Калининграда действует особый режим исчисления НДС.

работы Ндс с аванса в 2017 году являлась Империей

Рассмотрим подробнее изменения в форме Декларации. В Разделе 3 добавили 4 новые строки, которые касаются Калининградской области , , , В вычетах по Разделу 3 добавили новую строку для Калининградской области. В вычетах Раздела 3 появилась строка , данные которой связаны со строкой В ней выделяется сумма налога, предъявленная налогоплательщику подрядными организациями, застройщиками при проведении работ по капитальному строительству.

Ндс с аванса в 2017 году для

В ранних формах была эта строка, затем ее убрали из-за ненадобности, теперь восстановили, так как эти данные оказались необходимыми для аналитики. Ее заполняют инвесторы, которым генеральные подрядчики или застройщики предъявляют суммы НДС, которую принимают к вычету. Генподрядчик, которому субподрядчики предъявляют НДС, эту строку не заполняет, так как строительство — это его обычная деятельность. В Приложении 1 к Разделу 3 существенно ничего не поменялось.

Изменился порядок заполнения и терминология. Поменяли объекты недвижимости на основные средства , потому что к объектам недвижимости добавили морские суда, воздушные суда и двигатели к ним, которые являются основными средствами. Исключили адрес, так как все адреса есть в базе налоговой. В Разделе 4 и Разделе 6 исключили коды.

Графа 3а соответствует строке Раздела 9. В Разделах 10, 11 поменялось только название Граф Из-за этого налогоплательщики совершают много ошибок при заполнении Декларации: Рассмотрим типичные ошибки, встречающиеся в декларации. Во-первых, ошибки возникают при отражении ввоза товаров импортером через посредника. Таким образом, вычет не может быть проверен. Иногда проверка по ИНН делается вручную.

Посредник у себя в Журнале ничего не регистрирует, а напрямую отдает импортеру. Чтобы избежать ошибок, при ввозе товара через посредника проставляем код вида операции 20 и указываем в Книге покупок ИНН посредника. Во-вторых, ошибка при передаче имущества в уставный капитал. Продавец обязан восстановить сумму налога, ранее принятого к вычету. При восстановлении продавец регистрирует документ, например, счет-фактуру, которую приняли к вычету ранее, допустимо также указать справку.

Покупатель, в свою очередь, регистрирует документ, на основании которого имущество передано в уставный капитал, например, акт сдачи-приемки объекта недвижимости. Когда предоставляется Декларация от покупателя с Книгой покупок, программа ФНС видит запись, но когда проходит сравнения данных с Книгой продаж продавца, то программа уже не видит записи. Во избежание этой ошибки продавец в Книге продаж должен зарегистрировать акт, который у себя регистрирует покупатель, в котором указана сумма восстановленного налога, и указать код вида операции 01, а не 21, так как это синхронная зеркальная операция.

В-третьих, ошибки часто встречаются в едином корректировочном счете-фактуре. Он выставляется на основании двух и более счетов-фактур, на практике же количество счетов-фактур может превышать сотни, и в основании нереально указать первичные счета-фактуры. Тогда в Графе 3 и Графе 5 Книги покупок указываем номер и дату единого корректировочного счета-фактуры нельзя оставлять пустоты или прочерки.

В Книге покупок ставится код 01, значит, в наименовании продавца указываем контрагента а не собственную организацию, как с кодом Также в декларации необходимо учитывать следующие изменения, которые еще не утверждены, но должны быть учтены при сдаче декларации за I квартал г. Теперь при принятии декларации налоговым органом, автоматически проверяются еще и коды операций, так как разные коды попадают в разные разделы.

Поэтому, например, код 14 нельзя будет проставить в Раздел 8 Книги покупок, а код 16 — в раздел 9 Книги продаж. Изменения в оформлении счетов-фактур В счете-фактуре обязательно указывается код вида товаров ТН ВЭД, который нужен для контроля вычетов по сырьевым товарам, так как вычет принимается в старом порядке, а при несырьевых товарах — в общем порядке.

Код вида товара должен попасть в Книгу продаж в графу 3б по неутвержденной на данный момент поправке. Сейчас он указывается в таможенной декларации, и в свободном поле счета-фактуры при реализации сырьевой товар в страны ЕС до момента утверждения поправок. Изменился порядок заполнения счета-фактуры инвесторами, которые осуществляют строительство через застройщика или экспедитора, который оказывает доставку клиенту.

Застройщик в сводном счете-фактуре в графах указывает суммированные данные из всех счетов-фактур, которые получил от продавцов. Теперь в счетах-фактурах нужно указывать адрес из ЕГРЮЛ, хотя до этого достаточно было указывать адрес из учредительных документов, а в новых учредительных документах указывается только город. Посредник заключил договор купли-продажи с покупателем и реализует свой товар и товар одного комитента.

В этом случае выставляется один единственный счет-фактура и в нем указывается код вида операции 15, он отражается и в Книге продаж, и в Журнале учета счетов-фактур в Частях 1 и 2. В Журнале отражаются только посреднические операции.

Срок выставления счета-фактуры на аванс

В Части 2 Журнала указываем счет-фактуру, полученный от посредника, с кодом вида операции 15, в Графе 15 указываем код вида сделки — 2, и сумму налога, как и в Части 1 Журнала Графа В Графе 14 указываем сумму из Графы 9 счета-фактуры, которую предоставил комитент. Посредник реализует товары нескольких комитентов, а также свои собственные товары реализация собственных товаров отражается, как и в первом случае, с кодом вида операции 15 в Книге продаж.

Другими словами, то, что указано в Части 2 Графе 15, переносится в Часть 1 Графу 15, включая весь вычет. Свои товары в Журнале не отображаются. Покупатель у себя отражает этот счет-фактуру с кодом вида операции 01 и на общую сумму счета-фактуры. При проверке программа будет брать общую сумму у покупателя и сверять ее с Журналом учета счетов-фактур, потом с Книгой продаж посредника. В Книге продаж посредника код вида операции 15, в Графе 7 указан покупатель, в Графе 13б — общая стоимость счета-фактуры, в Графе 14 — стоимость своих товаров, а в Графе 17 —сумма НДС со своих товаров.

Главная ошибка, которую может допустить посредник, это указать в Книге продаж в Графе 13 б только свою сумму, а нужно общую сумму по счету-фактуре. Посредник приобретает товары для нескольких инвесторов, комитентов, принципалов. Посредник застройщик может приобретать товары для строительства несколько лет. Полученные счета-фактуры он отражает в Журнале в Части 2 с кодом вида сделки 1, код операции 13 если речь идет о строительстве.

Потом наступает момент выставить сводный счет-фактуру, то есть полученные счета-фактуры разбивают по инвесторам, и для каждого инвестора выписывается свой сводный счет-фактура.

Удивительно, но факт! Дт 76 Кт 68 — отражен НДС с предоплаты.

Программа автоматически берет данные из Части 2 Журнала и дробит ее по инвесторам: Посредник приобретает товары для нескольких инвесторов, комитентов, принципалов и часть для себя. В Журнале в части 2 в Графе 14 необходимо указать общую сумму из Графы 9 счета-фактуры, а в Графе 15 — сумму НДС для принципала в части посреднической деятельности.

Сумму налога на товары, приобретаемые на собственные нужды, отражают в Книге покупок в Графе 16 с кодом вида операции 15, в Графе 15 указывают сумму общую из счета-фактуры Графы 9. При продаже комитенту указываем код вида операции 15, если есть собственный товар, если нет, то код 01 с III квартала г. Перевыставляем счета-фактуры комитентов, в Графах 10, 11, 12 указываем одного и того же продавца, его ИНН и входящий документ. Журнал учета счетов-фактур ведут только посредники в части своей посреднической деятельности.

Исправления в Журнале счетов-фактур Исправляют Журнал следующим образом: В Журнале полученных и выставленных счетов-фактур регистрируются счета-фактуры, полученные до срока сдачи декларации. Если продавец исправил счет-фактуру, то он это отражает в дополнительном листе за тот же период, что и первичный документ. А покупатель в дополнительном листе будет делать две записи: В едином корректировочном счете-фактуре указывают контрагента, в обычном корректировочном — себя, так же себя указывают в авансовом счете-фактуре к вычету и при восстановлении покупателем суммы налога к вычету с аванса.

Читайте также:

  • Статья по оскорблении подчиненных
  • Помощь при дтп лэндинг
  • Договор купли продажи дома под материнский капитал образец
  • Подводные камни рефинансирования ипотеки
  • Что нужно для продления лицензии охранника 4
  • Ст 15 закона об образовании
  • Каков порядок предъявления встречного иска в арбитражном процессе